Začiatkom apríla začali podnikatelia na Slovensku dostávať notifikácie z bánk o nových poplatkoch. Transakčná daň – 0,4 % z každej odchádzajúcej platby, výbery z bankomatu za 0,8 %, a poplatok 2 € ročne za firemnú kartu – mnohých poriadne nahnevali. Logicky sa objavili nápady: „Presuňme firmu do Česka!“
Na prvý pohľad to znie lákavo. Ale v praxi to môže byť zložitejšie, drahšie a riskantnejšie, než sa zdá.
Čo sa v tomto článku dočítate
Prečo si e-shopár nemôže len tak „presunúť“ firmu do Česka kvôli daniam
Kedy sa stále považujete za slovenského podnikateľa aj po presune firmy
Aké komplikácie vás čakajú pri účtovníctve a daňových priznaniach
Či sa naozaj dá vyhnúť transakčnej dani
Ako môžu úrady zistiť, že podnikáte zo Slovenska
Aké pokuty a sankcie vám hrozia, ak sa pokúsite daň obísť
Tipy, ako optimalizovať transakčné náklady legálne
Nie je dôležité, kde máte firmu založenú. Dôležité je, kde naozaj podnikáte
Pre e-shopy a online podnikateľov to platí dvojnásobne. Aj keď si firmu zapíšete v Brne, ale sklad máte pri Trnave, kanceláriu v Bratislave, a zákazníkov najmä na Slovensku – pre daňový úrad ste slovenský podnikateľ.
Podľa pravidiel OECD a zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia je kľúčové, kde máte tzv. stálu prevádzkareň – teda miesto, kde sa podnikanie fyzicky deje. A áno, pokojne to môže byť aj byt, z ktorého posielate objednávky, alebo sklad, kde balíte tovar.
Príklad z praxe:
Ak prevádzkujete e-shop na Slovensku, ale „papierovo“ ste v Česku, slovenský daňový úrad vás stále môže považovať za slovenského daňovníka. A teda – daňová povinnosť ostáva na Slovensku.
Dvojité účtovníctvo, dvojité priznania. A možno aj pokuta
Aj keby ste všetko chceli robiť „poctivo“ – firma v Česku, prevádzka na Slovensku – čakajú vás dva účtovné systémy, dve daňové priznania, a potenciálne aj komplikácie pri výpočtoch daní, najmä ak máte zamestnancov.
Zamestnanci na Slovensku = dane na Slovensku
Ak pracujú vaši ľudia na Slovensku, odvody a dane za nich platíte tu. Diéty či „papierové“ vyslanie nič nemenia. Slovenské úrady ich môžu klasifikovať ako slovenských zamestnancov.
A čo transakčná daň?
Zásadná otázka podnikateľov: Vyhnem sa transakčnej dani, ak presuniem firmu?
Krátka odpoveď: Väčšinou nie.
Ak máte slovenský účet, banka vám daň strhne.
Ak máte český účet, ale platíte za služby a tovary súvisiace s činnosťou na Slovensku, musíte transakčnú daň odviesť sami.
A navyše – slovenský daňový úrad má prístup k údajom z výmeny informácií medzi krajinami.
Môžu vám dať pokutu?
Áno. Ak daňový úrad usúdi, že ste sa vyhli daňovej povinnosti, môže vám uložiť pokutu – od 30 do 16 000 eur. V niektorých prípadoch dokonca hrozí trestné stíhanie – napríklad ak nejde len o chybu, ale o úmyselné krátenie dane.
Čo si z toho odniesť?
Presun firmy kvôli transakčnej dani nemusí fungovať.
E-shop so slovenskými zákazníkmi a prevádzkou bude mať stále slovenskú daňovú povinnosť.
Dve krajiny = dve účtovníctva = viac komplikácií.
Transakčná daň sa dá optimalizovať, ale nie obísť.
Tip pre e-shopy
Ak hľadáte legálnu cestu, ako znížiť výdavky na transakciách, poraďte sa s účtovníkom. Niekedy stačí upraviť frekvenciu platieb, zmeniť banku alebo kombinovať platby v hotovosti a prevody. Ale vyhýbanie sa daňovej povinnosti je slepá ulička.
