Začiatkom apríla začali podnikatelia na Slovensku dostávať notifikácie z bánk o nových poplatkoch. Transakčná daň – 0,4 % z každej odchádzajúcej platby, výbery z bankomatu za 0,8 %, a poplatok 2 € ročne za firemnú kartu – mnohých poriadne nahnevali. Logicky sa objavili nápady: „Presuňme firmu do Česka!“
Na prvý pohľad to znie lákavo. Ale v praxi to môže byť zložitejšie, drahšie a riskantnejšie, než sa zdá.
Čo sa v tomto článku dočítate
Nie je dôležité, kde máte firmu založenú. Dôležité je, kde naozaj podnikáte
Pre e-shopy a online podnikateľov to platí dvojnásobne. Aj keď si firmu zapíšete v Brne, ale sklad máte pri Trnave, kanceláriu v Bratislave, a zákazníkov najmä na Slovensku – pre daňový úrad ste slovenský podnikateľ.
Podľa pravidiel OECD a zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia je kľúčové, kde máte tzv. stálu prevádzkareň – teda miesto, kde sa podnikanie fyzicky deje. A áno, pokojne to môže byť aj byt, z ktorého posielate objednávky, alebo sklad, kde balíte tovar.
Príklad z praxe:
Ak prevádzkujete e-shop na Slovensku, ale „papierovo“ ste v Česku, slovenský daňový úrad vás stále môže považovať za slovenského daňovníka. A teda – daňová povinnosť ostáva na Slovensku.
Dvojité účtovníctvo, dvojité priznania. A možno aj pokuta
Aj keby ste všetko chceli robiť „poctivo“ – firma v Česku, prevádzka na Slovensku – čakajú vás dva účtovné systémy, dve daňové priznania, a potenciálne aj komplikácie pri výpočtoch daní, najmä ak máte zamestnancov.
Zamestnanci na Slovensku = dane na Slovensku
Ak pracujú vaši ľudia na Slovensku, odvody a dane za nich platíte tu. Diéty či „papierové“ vyslanie nič nemenia. Slovenské úrady ich môžu klasifikovať ako slovenských zamestnancov.
A čo transakčná daň?
Zásadná otázka podnikateľov: Vyhnem sa transakčnej dani, ak presuniem firmu?
Krátka odpoveď: Väčšinou nie.
Ak máte slovenský účet, banka vám daň strhne.
Ak máte český účet, ale platíte za služby a tovary súvisiace s činnosťou na Slovensku, musíte transakčnú daň odviesť sami.
A navyše – slovenský daňový úrad má prístup k údajom z výmeny informácií medzi krajinami.
Môžu vám dať pokutu?
Áno. Ak daňový úrad usúdi, že ste sa vyhli daňovej povinnosti, môže vám uložiť pokutu – od 30 do 16 000 eur. V niektorých prípadoch dokonca hrozí trestné stíhanie – napríklad ak nejde len o chybu, ale o úmyselné krátenie dane.
Čo si z toho odniesť?
Presun firmy kvôli transakčnej dani nemusí fungovať.
E-shop so slovenskými zákazníkmi a prevádzkou bude mať stále slovenskú daňovú povinnosť.
Dve krajiny = dve účtovníctva = viac komplikácií.
Transakčná daň sa dá optimalizovať, ale nie obísť.
Tip pre e-shopy
Ak hľadáte legálnu cestu, ako znížiť výdavky na transakciách, poraďte sa s účtovníkom. Niekedy stačí upraviť frekvenciu platieb, zmeniť banku alebo kombinovať platby v hotovosti a prevody. Ale vyhýbanie sa daňovej povinnosti je slepá ulička.
Často kladené otázky
Prečo podnikatelia uvažujú o presune firmy do Česka?
Kvôli novým poplatkom bánk a transakčnej dani na Slovensku a snahám znížiť náklady spojené s bankovými transakciami.
Môžem sa presunom firmy do Česka vyhnúť transakčnej dani?
Vo väčšine prípadov nie. Dôležité je, kde reálne podnikáte (stála prevádzkareň, sklad, zamestnanci, zákazníci). Ak ostáva prevádzka na Slovensku, slovenské úrady vás budú považovať za slovenského daňovníka.
Čo je „stála prevádzkareň“ a prečo záleží?
Stála prevádzkareň je miesto, kde sa fyzicky vykonáva podnikateľská činnosť (sklad, kancelária, domáce zázemie, odkiaľ posielate objednávky). Podľa OECD a medzinárodných zmlúv určuje daňovú príslušnosť.
Aké administratívne dôsledky má mať firmu v Česku a prevádzku na Slovensku?
Budete riešiť dvojité účtovníctvo, dve daňové povinnosti, komplikovanejšie mzdové odvody a potenciálne vyššie náklady na účtovníctvo a compliance.
Čo ak zamestnávam ľudí na Slovensku?
Ak zamestnanci pracujú na Slovensku, odvody a dane sa platia tu — papierové triky to nezmenia.
Ako banky riešia transakčnú daň pri zahraničných účtoch?
Ak platíte zo slovenského účtu, banka stiahne transakčnú daň. Pri účte v Česku to neznamená automaticky, že ste „zdanení“ len tam — daňová povinnosť závisí od skutočnej podnikateľskej činnosti a miestnej legislatívy.
Hrozia mi sankcie, ak sa pokúsim daň obísť?
Áno. Pokuty môžu byť od niekoľkých desiatok až po desiatky tisíc eur, v závažných prípadoch môže hroziť aj trestné stíhanie za úmyselné krátenie dane.
Dá sa transakčná daň aspoň legálne optimalizovať?
Áno. Možnosti zahŕňajú optimalizáciu frekvencie platieb, zmenu bankového produktu, vyjednávanie poplatkov, konsolidáciu platieb, alebo kombináciu hotovostných a bankových platieb. Najlepšie riešenia navrhne účtovník alebo daňový poradca špecializovaný na e-shopy.
Kedy má zmysel presun firmy do inej krajiny?
Len ak tam reálne presuniete aj prevádzku, zamestnancov a zákazníkov, a ak ekonomické prínosy prevýšia náklady na dvojité účtovníctvo, právne a administratívne zaťaženie.
Čo odporučiť e-shopom, ktoré chcú znížiť náklady?
Kontaktujte skúseného účtovníka alebo daňového poradcu; preskúmajte bankové alternatívy a podmienky; zvážte konsolidáciu platieb a zmeny v cash-flow; riešte optimalizáciu legálne, nie obchádzanie.
